上海市人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于本市進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》的通知
滬府辦發(fā)〔2022〕14號(hào)
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
??《關(guān)于本市進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。
??上海市人民政府辦公廳
??2022年7月21日
關(guān)于本市進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見
??根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），結(jié)合本市實(shí)際，現(xiàn)就本市進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提出實(shí)施意見如下：
??一、依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序
??（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管。加強(qiáng)多部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，探索運(yùn)用共同研判、同步問詢、聯(lián)合約談、協(xié)同督導(dǎo)、個(gè)案會(huì)商、信息共享等多種監(jiān)管手段，形成監(jiān)管合力。落實(shí)“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管要求，推進(jìn)信用管理、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。加大對(duì)內(nèi)部治理薄弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到投訴舉報(bào)頻次較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查力度。嚴(yán)格違法違規(guī)問題的處理，涉嫌犯罪的，將線索移交有關(guān)部門。（市財(cái)政局、上海證監(jiān)局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（二）扎實(shí)推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)突出問題整治。充分利用財(cái)會(huì)、稅收、社保等大數(shù)據(jù)資源甄別線索，依法整治會(huì)計(jì)師事務(wù)所“無證經(jīng)營”、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)和超出勝任能力執(zhí)業(yè)等當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的問題。相關(guān)責(zé)任部門要加強(qiáng)聯(lián)合懲戒，形成監(jiān)管閉環(huán)。（市財(cái)政局、市稅務(wù)局、市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市人力資源社會(huì)保障局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（三）依法嚴(yán)厲查處大案要案和加強(qiáng)警示教育。落實(shí)“零容忍”要求，堅(jiān)決打擊財(cái)務(wù)造假行為，依法追究其會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在證券違法行為的，既要嚴(yán)肅追究機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任，又要追究其從業(yè)人員的法律責(zé)任。對(duì)影響惡劣的重大案件要從嚴(yán)從重處罰，強(qiáng)化行政執(zhí)法、刑事司法、民事賠償結(jié)合的立體化法律責(zé)任追究體系，對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。充分運(yùn)用主流媒體、官方網(wǎng)站、新媒體平臺(tái)等公開渠道發(fā)布警示案例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示，形成宣傳警示。（市財(cái)政局、上海證監(jiān)局、市高院等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（四）建立健全監(jiān)管合作機(jī)制。建立本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)年度工作會(huì)議和日常聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，完善信息共享渠道和案件移送機(jī)制，及時(shí)研究解決影響財(cái)務(wù)審計(jì)秩序規(guī)范、制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高監(jiān)管合作和管理協(xié)同水平。加強(qiáng)與國家有關(guān)部委和其他省市之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。（市財(cái)政局、市審計(jì)局、市稅務(wù)局、市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市國資委、市地方金融監(jiān)管局、市人力資源社會(huì)保障局、市司法局、人民銀行上?？偛?、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??二、強(qiáng)化行業(yè)日常管理
??（五）強(qiáng)化國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度貫徹實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度宣傳培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，指導(dǎo)督促各單位負(fù)責(zé)人支持會(huì)計(jì)人員依法行使職責(zé)。加強(qiáng)對(duì)國有大中型企業(yè)、上市公司和重要行政事業(yè)單位等重點(diǎn)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管和服務(wù)。建立健全部門間會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)共管、共享、共用機(jī)制，推動(dòng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段生成、校驗(yàn)和傳遞會(huì)計(jì)信息。落實(shí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則工作聯(lián)系點(diǎn)制度，探索建立會(huì)計(jì)專家咨詢服務(wù)機(jī)制。加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信體系建設(shè)，切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（市財(cái)政局、市國資委、上海證監(jiān)局等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（六）加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管。嚴(yán)格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可審批管理，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和提示約談制度，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。充分運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”平臺(tái)和信息化監(jiān)管手段，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)造假、審計(jì)不實(shí)進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。暢通投訴舉報(bào)渠道，完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，做好投訴舉報(bào)事項(xiàng)的受理、核查、答復(fù)等工作，做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查，查實(shí)必處、處則從嚴(yán)”，提高行業(yè)公信力。（市財(cái)政局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（七）加強(qiáng)行業(yè)信用管理。加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用信息的歸集和公示力度，將行政許可、行政處罰等信息向“一網(wǎng)通辦”、上海市公共信用信息服務(wù)平臺(tái)、“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”等平臺(tái)歸集。深化有關(guān)部門的信用監(jiān)管協(xié)同，擴(kuò)大信用信息有序開放共享。探索開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用分級(jí)分類評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施差異化管理。強(qiáng)化信用激勵(lì)與約束，加強(qiáng)信用信息在專項(xiàng)資金扶持、會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘等方面的應(yīng)用。落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單相關(guān)管理制度，建立完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用信息修復(fù)機(jī)制。（市財(cái)政局、市發(fā)展改革委、市商務(wù)委、市國資委、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（八）加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)督隊(duì)伍，加大監(jiān)督人才培養(yǎng)力度?？茖W(xué)規(guī)劃當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期財(cái)會(huì)監(jiān)督人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)培養(yǎng)使用，強(qiáng)化監(jiān)督管理，健全體制機(jī)制。重視培養(yǎng)專家型、復(fù)合型人才，適當(dāng)吸收系統(tǒng)外財(cái)經(jīng)領(lǐng)域?qū)＜?，確保管理經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)干部、工作實(shí)績突出的業(yè)務(wù)骨干、理論功底扎實(shí)的專家學(xué)者各占適當(dāng)比例，建設(shè)一支層次合理、分布均衡、銜接有序的財(cái)政系統(tǒng)人才隊(duì)伍。（市財(cái)政局負(fù)責(zé)）
??三、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力
??（九）引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法，修訂完善本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類管理辦法和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)方面實(shí)行統(tǒng)一管理，建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的合伙人晉升、退出、考核、利益分配機(jī)制，形成質(zhì)量至上的事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)體系。（市財(cái)政局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十）完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合力。進(jìn)一步規(guī)范拓展政府購買會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)范圍，壓實(shí)行政事業(yè)單位等政府采購人責(zé)任，嚴(yán)格采購管理。推動(dòng)國有企業(yè)和上市公司嚴(yán)格執(zhí)行選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦法，建立形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭上有效遏制惡性競爭。加強(qiáng)對(duì)選聘有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競爭的會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公示。推動(dòng)事務(wù)所完善服務(wù)定價(jià)機(jī)制，建立與工作量、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)質(zhì)量相匹配的服務(wù)收費(fèi)機(jī)制，營造公平有序的行業(yè)執(zhí)業(yè)市場環(huán)境。（市財(cái)政局、市審計(jì)局、市國資委、上海證監(jiān)局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十一）提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)警示教育，強(qiáng)化事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用，督促事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。進(jìn)一步完善本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)集中投保實(shí)施辦法，鼓勵(lì)支持事務(wù)所參與行業(yè)集中投保，購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。（市財(cái)政局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十二）加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力培養(yǎng)。持續(xù)發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才培養(yǎng)基金作用，對(duì)事務(wù)所合伙人（股東）、行業(yè)優(yōu)秀人才、執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、助理審計(jì)人員、一般從業(yè)人員全覆蓋培訓(xùn)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢及市場對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能力素質(zhì)的需求，著力培養(yǎng)符合“政治型、職業(yè)型、專業(yè)型、復(fù)合型、國際型”能力要求，能夠帶頭踐行“獨(dú)立、客觀、公正”的職業(yè)精神，熟悉國際規(guī)則、具有國際視野的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，持續(xù)提升職業(yè)道德素質(zhì)和執(zhí)業(yè)勝任能力。進(jìn)一步完善行業(yè)協(xié)會(huì)專門（專業(yè)）委員會(huì)的支持作用，加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)政策、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)的解讀分析和風(fēng)險(xiǎn)提示，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供技術(shù)支持和咨詢服務(wù)。（市財(cái)政局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十三）進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。積極支持銀行函證數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)，推進(jìn)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過高等問題，引導(dǎo)上市公司率先開展函證數(shù)字化平臺(tái)應(yīng)用，提升審計(jì)效率和質(zhì)量。規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對(duì)提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。積極推動(dòng)商業(yè)銀行通過線上及自助查詢渠道提供企業(yè)信用報(bào)告查詢服務(wù)。（人民銀行上海總部、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局、市國資委、市財(cái)政局、市發(fā)展改革委等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??四、支持行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展
??（十四）推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)。以培育一批高能級(jí)服務(wù)品牌為目標(biāo)，加快注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推動(dòng)本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全品牌管理體系，打造行業(yè)“百年老店”。大力推動(dòng)“全球服務(wù)商計(jì)劃”，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過收購兼并、加盟合作、直接注冊(cè)等方式，在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或取得執(zhí)業(yè)資格許可。大力吸引國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所總部落戶上?；蛟O(shè)立成員機(jī)構(gòu)，加快集聚全球行業(yè)品牌和行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。繼續(xù)發(fā)揮本市服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金等的引導(dǎo)作用，推動(dòng)實(shí)施專業(yè)服務(wù)“跟隨出?！睉?zhàn)略，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大涉外服務(wù)業(yè)務(wù)，著力培育一批國內(nèi)領(lǐng)先、國際上有影響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，助力更多自主品牌會(huì)計(jì)師事務(wù)所走向世界。（市財(cái)政局、市發(fā)展改革委、市商務(wù)委、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十五）支持行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。將符合條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所納入市、區(qū)有關(guān)政策扶持范圍，在機(jī)構(gòu)開辦、人才引進(jìn)、租購辦公用房等方面予以支持。依法依規(guī)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)納入本市人才引進(jìn)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)支持范圍和人才安居工程范圍，有效降低行業(yè)核心員工和成長性行業(yè)青年人才居住成本。探索注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格與相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱貫通制度，暢通行業(yè)人才成才通道。（市人力資源社會(huì)保障局、市財(cái)政局等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十六）規(guī)范拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所在反洗錢、反不正當(dāng)競爭、企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評(píng)估等方面的作用，規(guī)范推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)積極參與反洗錢咨詢?cè)u(píng)估、不正當(dāng)競爭行為治理、企業(yè)信用信息核查等領(lǐng)域的專項(xiàng)服務(wù)，協(xié)助主管部門對(duì)不同行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)市場主體依法合規(guī)經(jīng)營及貫徹落實(shí)政策情況進(jìn)行檢查、督促。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域司法鑒定綜合監(jiān)管，規(guī)范會(huì)計(jì)司法鑒定活動(dòng)，提高司法鑒定質(zhì)量和效率，助力優(yōu)化營商環(huán)境，保障司法公正。（人民銀行上?？偛俊⑹惺袌霰O(jiān)管局、市司法局、市高院、市公安局、市財(cái)政局等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??五、加強(qiáng)組織實(shí)施
??（十七）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。本市有關(guān)部門要從服務(wù)國家戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程。市財(cái)政局作為行業(yè)主管部門要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，牽頭組織開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作。各相關(guān)部門要根據(jù)本部門職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管效能。市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要發(fā)揮行業(yè)組織優(yōu)勢，健全協(xié)會(huì)決策運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能。（市財(cái)政局、市審計(jì)局、市稅務(wù)局、市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市國資委、市地方金融監(jiān)管局、市人力資源社會(huì)保障局、市司法局、人民銀行上?？偛?、上海銀保監(jiān)局、上海證監(jiān)局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
??（十八）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測、會(huì)商研判以及分級(jí)分類響應(yīng)機(jī)制。綜合運(yùn)用多種形式、渠道，加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、監(jiān)管制度，以及行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、職能作用、價(jià)值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡、公益活動(dòng)等的宣傳力度，營造有利于行業(yè)發(fā)展的輿論氛圍，提高行業(yè)從業(yè)人員的歸屬感和榮譽(yù)感。（市委網(wǎng)信辦、市市場監(jiān)管局、市財(cái)政局、市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
