上海市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市財政局、市國資委修訂的《上海市企業(yè)國有資本收益收繳管理辦法》的通知

滬府規(guī)〔2024〕4號

各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：

??市政府同意市財政局、市國資委修訂的《上海市企業(yè)國有資本收益收繳管理辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

??上海市人民政府

??2024年3月30日

上海市企業(yè)國有資本收益收繳管理辦法

第一章 總則

??第一條 為進一步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范本市市級國有資本收益收繳管理，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院關(guān)于進一步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的意見》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

??第二條 本辦法適用于由市政府授權(quán)的市級機構(gòu)（部門）等履行出資人職責(zé)的企業(yè)（即一級企業(yè)）和由市級黨政機關(guān)、事業(yè)單位出資所辦的一級企業(yè)。一級企業(yè)包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。

??第三條 本辦法所稱國有資本收益，是指國家以所有者身份依法從企業(yè)取得的國有資本投資收益，具體包括：

??（一）利潤收入，即國有獨資企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交的年度凈利潤；

??（二）國有股股利、股息收入，即國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中國有股權(quán)（股份）分得的股利、股息收入；

??（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入；

??（四）清算收入，即國有獨資企業(yè)清算獲得的（扣除清算費用后的）凈收入，以及按照國有股權(quán)（股份）比例應(yīng)分得的國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)清算（扣除清算費用后的）凈收入；

??（五）其他國有資本經(jīng)營收入。

??第四條 市財政局履行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理和指導(dǎo)職責(zé)，組織做好市級國有資本收益收取工作。市政府授權(quán)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)（部門）和有關(guān)黨政機關(guān)、事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“出資人單位”）作為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位，組織和監(jiān)督所出資企業(yè)上交國有資本收益。

??第五條 企業(yè)國有資本收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上交國庫，納入市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。

第二章 范圍與比例

??第六條 由市政府授權(quán)的市級機構(gòu)（部門）等履行出資人職責(zé)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上交國有資本收益，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。加快推進黨政機關(guān)和事業(yè)單位所辦一級企業(yè)按照規(guī)定上交國有資本收益。憑借國家權(quán)力和信用支持的金融機構(gòu)所形成的資本和應(yīng)享有的權(quán)益，納入國有金融資本管理，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

??具體納入市級國有資本收益收取的企業(yè)范圍以及國有資本收益調(diào)入一般公共預(yù)算的比例，由市財政局會同市國資委等出資人單位提出方案，報市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

??第七條 國有獨資企業(yè)上交年度凈利潤的比例實行分類管理，區(qū)分市場競爭類及金融服務(wù)類、功能保障類、公益性企業(yè)、文化企業(yè)和小微企業(yè)等。市財政局會同市國資委等出資人單位根據(jù)行業(yè)、企業(yè)類型等，研究提出具體分類分檔方案，報市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。健全動態(tài)調(diào)整機制，需要作出調(diào)整的，由市財政局會同市國資委等出資人單位提出建議，報市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。新增企業(yè)適用的分類分檔上交收益比例，由市財政局商有關(guān)單位審核確認。法律法規(guī)另有規(guī)定的，依其規(guī)定執(zhí)行。

??第八條 國有控股、參股公司應(yīng)當(dāng)按照“市場化、法治化”原則建立健全分紅機制。出資人單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整總體要求，企業(yè)所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、財務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)劃以及其他股東意見等研究提出國有控股企業(yè)利潤分配意見，所提意見的利潤分配原則上不低于同類國有獨資企業(yè)和國有獨資公司收益上交水平。逐步優(yōu)化完善參股企業(yè)國有股收益上交機制，參照國有控股企業(yè)要求執(zhí)行。出資人單位應(yīng)當(dāng)督促國有控股企業(yè)依法及時制定利潤分配方案，利潤分配方案通過后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時按規(guī)定上交國有股股息紅利。

??當(dāng)年不分配的，應(yīng)當(dāng)說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會或者股東大會的決議。

??第九條 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入和其他國有資本經(jīng)營收入實行全額上交。

??第十條 企業(yè)根據(jù)國家政策進行重大調(diào)整或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，應(yīng)當(dāng)向市財政局和出資人單位提出申請，由市財政局會同出資人單位審核并報市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。

第三章 申報與核定

??第十一條 企業(yè)上交國有資本收益，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時足額申報，如實填寫企業(yè)國有資本收益申報表,具體申報時間及要求如下：

??（一）利潤收入，由企業(yè)在年度終了后5個月內(nèi)一次申報。國有獨資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由母公司以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報，并附送決算報表、審計報告等材料。

??（二）國有股股利、股息收入，在股東大會（股東會）及其類似權(quán)力機構(gòu)表決日后30個工作日內(nèi)，由國有控股、參股公司據(jù)實申報，并附送股東會或股東大會的決議文件。股東大會（股東會）審議決定上年利潤分配方案的時間原則上不晚于當(dāng)年9月底。

??（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個工作日內(nèi)，由企業(yè)或者出資人單位授權(quán)的機構(gòu)據(jù)實申報，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告。

??（四）清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案后30個工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實申報，并附送企業(yè)經(jīng)依法審計的清算報告，涉及資產(chǎn)評估項目應(yīng)附送經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告。

??（五）其他國有資本經(jīng)營收入，在收益確定后30個工作日內(nèi)，由相關(guān)企業(yè)申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟事項發(fā)生和金額確認的資料。

??對上述（二）至（五）項收入，出資人單位可根據(jù)相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費用后的15個工作日內(nèi)，向市財政局進行申報。

??第十二條 企業(yè)上交國有資本收益，區(qū)別以下不同情況核定：

??（一）利潤收入，根據(jù)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上交比例計算核定。計算企業(yè)應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以依法抵扣以前年度未彌補虧損和按照規(guī)定提取的法定公積金等。對于因更正前期會計差錯引起的以前年度凈利潤增加的部分，應(yīng)根據(jù)上述計算口徑予以補交。

??（二）國有股股利、股息收入，根據(jù)國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。

??（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報告等資料，并按照產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相關(guān)成本、費用后全額核定。

??國家對轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市企業(yè)國有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

??（四）清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的清算報告，根據(jù)持有的企業(yè)國有股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。

??（五）其他國有資本經(jīng)營收入，由市財政局會同出資人單位根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟行為的財務(wù)會計資料據(jù)實核定。

第四章 收益上交與違規(guī)處理

??第十三條 應(yīng)交利潤的上交，按照以下程序執(zhí)行：

??（一）企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)，向出資人單位報送申報表及相關(guān)材料，原則上當(dāng)年應(yīng)交利潤應(yīng)當(dāng)在申報日起4個月內(nèi)交清。

??（二）出資人單位在收到企業(yè)上報的國有資本收益申報表及相關(guān)材料后，在15個工作日內(nèi)提出審核意見，報送市財政局復(fù)核。凡對企業(yè)統(tǒng)一實施企業(yè)財務(wù)報表決算審計的，出資人單位也可在企業(yè)財務(wù)報表決算審計完成后，根據(jù)相關(guān)材料提出審核意見，報送市財政局復(fù)核。

??（三）市財政局在收到出資人單位的審核意見后，在15個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。對復(fù)核后無異議的，由市財政局開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

??（四）出資人單位根據(jù)市財政局的審核結(jié)果，向所監(jiān)管或所屬企業(yè)下達國有資本收益上交通知書和“上海市非稅收入一般繳款書”。

??（五）企業(yè)根據(jù)出資人單位下達的上交通知書和“上海市非稅收入一般繳款書”，在國有資本收益上交通知書明確的時間內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本收益繳庫手續(xù)。

??第十四條 除應(yīng)交利潤以外的其他國有資本經(jīng)營收入的上交，按照以下程序執(zhí)行：

??（一）出資人單位根據(jù)相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費用后的15個工作日內(nèi)，向市財政局報送申報意見。

??（二）市財政局在收到出資人單位的申報意見后，在15個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。對復(fù)核后無異議的，由市財政局開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

??（三）出資人單位根據(jù)市財政局的審核結(jié)果，在“上海市非稅收入一般繳款書”明確的限繳時間內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本收益繳庫手續(xù)。

??第十五條 對于滯留、欠繳國有資本收益的企業(yè)、單位，市財政局和出資人單位應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催繳，并將因滯留、欠繳國有資本收益而產(chǎn)生的利息收入，一并上交國庫。

??第十六條 各項國有資本收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及本市有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本收益。按照本辦法應(yīng)當(dāng)上交國有資本收益的企業(yè)、單位有隱瞞、挪用、拖欠、不交或少交以及違規(guī)審核國有資本收益的行為的，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

第五章 附則

??第十七條 各區(qū)可根據(jù)本區(qū)實際情況，參照本辦法，制定或者修訂相應(yīng)的國有資本收益收繳管理辦法。

??第十八條 本辦法自2024年4月1日起施行，有效期至2029年3月31日為止。此前如有規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

??上海市財政局

??上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

??2024年3月27日